Изменения по зарплате, НДФЛ и страховым взносам в 2024 году

Согласно ст. 227.3 НК РФ вводится реестр иностранных работников в РФ. Теперь уплату НДФЛ необходимо будет производить ориентируясь не на дату получения патента, а на дату внесения записи в реестр иностранных работников. Сумму налога по прежнему может перечислить как налоговый агент, так и сам сотрудник.

Согласно законопроекту N 301966-8 увеличивается совокупный размер социальных вычетов до 150 тыс. руб. (включая расходы на медицину, обучение, НПФ).

Кроме того, увеличивается сумма вычета на очное обучение детей до 24 лет – до 110 тыс. руб.

Добавляется новый налоговый вычет – на долгосрочные сбережения. Максимальный размер вычета составит 400 тыс. руб. Вычет распространяется на:

• Пенсионные взносы в НПФ;
• Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений;
• Денежных средств, поступивших на ИИС с 2024 года.

Согласно приказу ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@ с 2024 года применяется новая форма РСВ. Форма будет действовать в том числе для подготовки и сдачи отчетности за 2023 год.

Основные изменения касаются подачи отчетности по сотрудникам-иностранцам. Расчеты по таким сотрудникам выделяются в отельные строки раздела 1, новый подраздела 4, а также новое приложение 5.

Кроме того, форма РСВ дополнена новыми кодами:

27 – для организаций, заключивших инвестиционные контракты в соответствии сост. 16 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ.

28- для участников свободной экономической зоны на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.

В соответствии с проектом приказа СФР (ID 01/02/09-23/00141755) в 2024 году готовятся изменения формы ЕФС-1.

Необходимо будет указывать классификацию трудового договора:

«0» — бессрочный договор по основному месту работы;
«0.1» —срочный договор по основному месту работы, на срок до 6 месяцев;
«0.2» — срочный трудовой договор по основному месту работы на срок более 6 месяцев;
«1» — бессрочный договор с сотрудником, работающим по совместительству;
«1.1» — договор с сотрудником, работающим по совместительству на срок до 6 месяцев;
«1.2» — договор с сотрудником, работающим по совместительству на срок более 6 месяцев

Появляются новые коды договоров ГПХ и договоров авторского заказа, по которым уплачиваются взносы ФСС НС – ДГПХФЛНС и ДАВТФЛНС соответственно.

Для сотрудников, работающих дистанционно, добавляется код ДИСТ.
Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, добавляется код НЕПД, а неполную рабочую неделю – код НЕПН.

Добавляется новое поле для сведений по сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком.
Добавляется поле «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности», в которую попадают:

• Сотрудницы на больничном по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
• Добровольцы и мобилизованные;
• Сотрудники, получающие образование;

Добавляется строка «Льготы» для организаций инвалидов.

Новый бланк ЕФС-1 см. здесь.

Размеры базы страховых взносов 2024 составит 2 225 000 согласно Постановлению Правительства от 10.11.2023 N 1884.

Сумма предела рассчитана исходя из среднемесячной зарплаты умноженной на 12 месяцев с применением коэффициента 2,3 в соответствии с п. 5.1 ст. 421 НК РФ.