Купить программу
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Купить лицензию 1С
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Оставить заявку
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Обратный звонок
Просто введите свои контакты
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Оформить оговор ИТС
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Получить бесплатный доступ 1С:ГРМ
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Получить бесплатный доступ 1С:Фреш
Просто оставьте контакты и наш менеджер свяжется с вами в удобное время
Нажатием кнопки я подтверждаю согласие с Политикой конфиденциальности
Просто введите свои контакты
Мы работаем с 10.00 до 19.00 пн.-пт.
Просто введите свои контакты
Мы работаем с 10.00 до 19.00 пн.-пт.
+7 (495) 374-95-99
Раздельный учет НДС позволяет распределить сумму входящего налога на сумму, возмещаемую из бюджета ИФНС РФ и расходы организации. Вести раздельный учет НДС рационально если у вас есть виды деятельности, не облагаемые НДС или облагаемые по ставке 0%. Также данный способ учета налога НДС подойдет компаниям, реализующим товары/продукцию за границей.
Преимуществом раздельного учета НДС является автоматический расчет и применение права на вычет по входящему НДС, согласно письму ФНС от 02.02.2007 № ШТ-6-03/68@.
Суть метода следующая: если организация использует приобретаемые товары и услуги, для операций, облагаемых НДС, то она получает право на налоговый вычет.
Если организация использует приобретаемые товары и услуги, по видам деятельности, освобожденным от НДС, то ранее уплаченный входящий НДС относится на расходы организации.
Необходимость раздельного учета НДС возникает, когда организация работает по нескольким видам деятельности, как освобожденным от НДС, так и облагаемых налогом.
Преимуществом раздельного учета НДС является автоматический расчет и применение права на вычет по входящему НДС, согласно письму ФНС от 02.02.2007 № ШТ-6-03/68@.
Суть метода следующая: если организация использует приобретаемые товары и услуги, для операций, облагаемых НДС, то она получает право на налоговый вычет.
Если организация использует приобретаемые товары и услуги, по видам деятельности, освобожденным от НДС, то ранее уплаченный входящий НДС относится на расходы организации.
Необходимость раздельного учета НДС возникает, когда организация работает по нескольким видам деятельности, как освобожденным от НДС, так и облагаемых налогом.
Методика учета НДС при раздельном учете
Методика раздельного учета НДС обозначена в гл. 21 НК РФ и должна быть закреплена в учетной политике организации.
Внимание! Контролирующие органы при проведении проверки могут затребовать учетную политику с методикой учета НДС.
Для расчета применяется формула:
НДС (обл) = СНДС/ СумВсего, где
СНДС –сумма выручки по операциям, облагаемым НДС,
СумВсего – общая сумма выручки.
НДС (необл) = СумБезНДС /СумВсего, где
СумБезНДС – сумма выручки, по операциям, не облагаемым НДС,
СумВсего – общая сумма выручки.
Формулы выведены на основании п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
НДС (обл) = СНДС/ СумВсего, где
СНДС –сумма выручки по операциям, облагаемым НДС,
СумВсего – общая сумма выручки.
НДС (необл) = СумБезНДС /СумВсего, где
СумБезНДС – сумма выручки, по операциям, не облагаемым НДС,
СумВсего – общая сумма выручки.
Формулы выведены на основании п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
Как настроить раздельный учет НДС в 1С Бухгалтерия
Подключение возможности раздельного учета НДС в 1С Бухгалтерия выполняется в разделе «Налоги и отчеты». Меню: Настройки – Налоги и отчеты – НДС.
В программах 1С раздельный учет НДС реализован на регистре накопления, движения по которому делают стандартные документы. После установки флажка в настройках необходимо перепровести документы за выбранный период, для получения дополнительных движений по регистрам 1С:
До релиза 3.0.73 программы 1С Бухгалтерия при переходе на раздельный учет НДС требовалось дополнительно разносить остатки НДС по способам отражения.
Начиная с релиза 3.0.73 документ ввода остатков формируется автоматически.
Начиная с релиза 3.0.73 документ ввода остатков формируется автоматически.
Как ввести остатки для раздельного учета НДС автоматически?
После установки флажка «Раздельный учет НДС» в настройках 1С, пользователю будет выдано сообщение:
Нажмите на ссылку «Документы ввода остатков» и далее выполните команду «Актуализировать остатки». Процедура может занять некоторое время – в зависимости от объема данных в информационной базе. Необходимо дождаться выполнения процедуры.
Результатом будет заполненный документ ввода начальных остатков по регистру «Раздельный учет НДС».
Результатом будет заполненный документ ввода начальных остатков по регистру «Раздельный учет НДС».
Пример раздельного учета НДС
Организация ООО «Ромашка» за 1-й квартал 2020 года заработала 10 млн. руб. от деятельности, облагаемой НДС и 3 млн. руб. по виду деятельности, освобожденному от уплаты НДС.
Ежемесячные расходы на аренду офиса составляют 177 тыс. руб., в т.ч. НДС 27 тыс. руб. Данные расходы нельзя однозначно отнести к одному из выше обозначенных видов деятельности.
Таким образом, сумму НДС, уплаченную в рамках платежей за аренду офиса необходимо распределить пропорционально.
Доля выручки от реализации товаров и услуг, по виду деятельности, облагаемым НДС на 31.03.2020 года составила:
10 млн./ 13 млн*100% = 76,92%.
Доля выручки от реализации товаров и услуг, по виду деятельности, НЕ облагаемым НДС на 31.03.2020 года составила:
3 млн./ 13 млн*100% = 23,08%.
Таким образом, сумма вычета НДС с налога по аренде составит:
27 000 * 76,92% = 20 768 руб. 40 коп.
Разница 27 000 – 20 768,40 = 6 231 руб. 60 коп. будет отнесена на расходы организации.
Ежемесячные расходы на аренду офиса составляют 177 тыс. руб., в т.ч. НДС 27 тыс. руб. Данные расходы нельзя однозначно отнести к одному из выше обозначенных видов деятельности.
Таким образом, сумму НДС, уплаченную в рамках платежей за аренду офиса необходимо распределить пропорционально.
Доля выручки от реализации товаров и услуг, по виду деятельности, облагаемым НДС на 31.03.2020 года составила:
10 млн./ 13 млн*100% = 76,92%.
Доля выручки от реализации товаров и услуг, по виду деятельности, НЕ облагаемым НДС на 31.03.2020 года составила:
3 млн./ 13 млн*100% = 23,08%.
Таким образом, сумма вычета НДС с налога по аренде составит:
27 000 * 76,92% = 20 768 руб. 40 коп.
Разница 27 000 – 20 768,40 = 6 231 руб. 60 коп. будет отнесена на расходы организации.
Когда можно не вести раздельный учет НДС?
Раздельный учет НДС можно не вести и предъявить к вычету всю сумму входящего НДС, в том случае, если расходы организации на операции, не облагаемые НДС не превышают 5% (правило пяти процентов).
Сумму налога НДС по поступлениям для операций, освобожденных от уплаты НДС, следует учесть в стоимости товаров или услуг в полном объеме.
Сумму налога НДС по поступлениям для операций, освобожденных от уплаты НДС, следует учесть в стоимости товаров или услуг в полном объеме.
Услуги 1С Бухгалтерия
Проверка корректности учета.
Формирование чек-листа для устранения ошибок.
Формирование чек-листа для устранения ошибок.
1С:Бухгалтерия в вашем смартфоне!
1С: Мобильная бухгалтерия - современное решение, позволяющее оперативно получать наиболее важную информацию для вашего бизнеса, работать с заказами, договорами, выполнять кассовые и банковские операции при помощи смартфона.
Сопровождение 1С
Поддержка и абонентское сопровождение 1С с закрепленным специалистом на постоянной основе!
Узнайте как сократить затраты на обслуживание 1С!
- Обновление конфигураций.
- Консультации по работе в программе.
- Поиск и устранение ошибок 1С.
- настройка функциональности программы.
- Настройка и поддержка типовых обменов с другими системами.
Узнайте как сократить затраты на обслуживание 1С!
